资产管理制度
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[校发]陇南师范高等专科学校国有资产管理制度
作者:    来源:      发布时间:2017-03-01   点击数:

陇南师范高等专科学校国有资产管理制度

第一章 总 则

第一条 为了规范和加强学校国有资产管理,维护国有资产的安全完整,合理配置和有效利用国有资产,保障和促进各项事业发展,根据《事业单位资产管理暂行办法》(财政部令第36号)有关规定,结合我校实际,制定本制度。

第二条 本制度所称的学校国有资产,是指学校占有、使用的,依法确认为国家所有,能以货币计量的各种经济资源的总称,即学校的国有(公共)财产。

学校国有资产包括国家拨给学校的资产,学校按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产,以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产,其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三条 学校国有资产管理活动,应当坚持资产管理与预算管理相结合的原则,推行实物费用定额制度,促进事业资产整合与共享共用,实现资产管理和预算管理的紧密统一;坚持所有权和使用权相分离的原则;坚持资产管理与财务管理、实物管理与价值管理相结合的原则。

第四条 学校国有资产管理实行“国有资产管理科统一管理、职能部门分类管理、使用单位具体管理”的三级管理体制。

第二章 管理机构及其职责

第五条 国有资产管理科是学校国有资产工作归口管理机构,在主管副校长和财务处的统一领导下,代表学校管理本校所有国有资产,是学校国有资产一级管理部门。其主要职责是:

(一)根据上级财政部门有关国有资产管理的规定,制定学校国有资产管理制度,并组织实施和监督检查;

(二)组织学校国有资产的清查、登记、统计汇总及日常监督检查工作;

(三)办理学校国有资产配置、处置和对外投资、出租、出借和担保等事项的报批手续;

(四)负责学校用于对外投资、出租、出借和担保的资产的保值增值,按照规定及时、足额缴纳国有资产收益;

(五)负责学校存量资产的有效利用,参与大型仪器、设备等资产的共享、共用和公共研究平台建设工作;

(六)负责学校长期闲置、低效运转和超标准配置资产的调剂工作,优化学校国有资产配置,推动学校国有资产共享、共用;

(七)督促学校国有资产管理使用单位按规定及时缴纳国有资产收益;

(八)组织实施对学校国有资产管理和使用情况的评价考核;

(九)接受上级财政部门和主管部门的监督、指导并向其报告有关学校国有资产管理工作。

(十)建立学校国有资产及固定资产明细账。

第六条 学校国有资产分类归口主管部门负责对所属国有资产实施监督管理,是学校国有资产二级管理机构。其主要职责是:

(一)根据学校有关国有资产管理规定,制定所属国有资产管理制度,并组织实施和监督检查;

(二)组织所属本部门国有资产的清查、登记、统计汇总及日常监督检查工作;

(三)审核、申报本部门所属国有资产对外投资、出租、出借和担保等事项,审核、申报所属国有资产购置、处置计划;

(四)负责所属长期闲置、低效运转和超标准配置资产的调剂工作,优化所属国有资产配置,推动学校国有资产共享、共用;

(五)督促所属国有资产使用单位按规定缴纳国有资产收益;

(六)组织实施对所属国有资产管理和使用情况的评价考核;

(七)接受学校一级国有资产管理部门的监督、指导并向其报告有关所属国有资产的管理工作。

(八)建立所属国有资产及固定资产明细账

第七条 教学设备管理科分管教学设备类国有资产;图书馆分管图书、资料类国有资产;后勤处分管土地、房屋建筑物、交通运输、水电暖设施、家具以及办公设备类国有资产;财务处计划财务科分管流动资产类;科研外事处分管无形资产类。

第八条 各系、部门负责对本系、部门占有、使用的国有资产实施具体管理,是学校国有资产三级管理机构。其主要职责是:

(一)根据学校国有资产管理的有关规定,制定本系、本部门国有资产管理的具体办法并组织实施;

(二)负责本系、本部门资产购置、验收入库、维护保管等日常管理,负责本单位资产的账卡管理、清查登记、统计报告及日常监督检查工作;

(三)办理本系、本部门国有资产配置、处置和对外投资、出租、出借和担保等事项的报批手续;

(四)负责本系、本部门用于对外投资、出租、出借和担保的资产的保值增值,按照规定及时、足额缴纳国有资产收益;

(五)负责本系、本部门存量资产的有效利用,参与大型仪器、设备等资产的共享、共用和公共研究平台建设工作;

(六)接受主管部门和学校财务处资产管理科的监督、指导并向其报告有关国有资产管理工作。

(七)建立部门国有资产及固定资产明细账

第三章 资产的管理

第九条 国有资产的管理实行岗位责任制,基本管理工作由使用单位负责。使用单位应按技术要求配备管理人员并使每项国有资产的管理责任到人。

第十条 国有资产管理人员接受双重领导。基本工作由本部门领导,其资产管理业务工作受分口管理部门的领导,各使用单位及管理人员应按管理岗位职责做好国有资产管理工作。

第十一条 国有资产管理人员要相对稳定。工作调动时,在离开该岗位前必须向接替人交清全部手续。交接工作要做到账、卡、物相符。半年没有国有资产管理人员的单位,在国有资产管理工作无保证时,分口管理单位有权冻结其国有资产的增减活动。

第十二条 对国有资产进行拆改或进行重大的技术改造要经过充分论证,并经本部门主管领导签字报请分管部门工作的校长批准后方可实施。未经管理人员同意及未经领导批准,任何人不得动用或拆改国有资产。

第十三条 校内各部门各单位之间相互借用国有资产,须事先办理借用手续,经本部门主管领导批准即可,不收借用费。但如损坏、借用单位应负责维修或赔偿。

第十四条 国有资产一般不外借,如确需外借普通设备,应经本部门领导审批;教学科研设备需经教学设备管理科审批;大型仪器设备需经主管校长审批,并酌收租金。

第十五条 各单位新购国有资产必须履行完以下手续,财务部门审核手续完备时,才能办理相关财务结算手续。

(一)将新购资产交相应资产使用管理部门办理验收登记手续,管理使用部门登记部门国有资产明细账,是固定资产的还应登记部门固定资产明细账。

(二)管理使用部门打印资产卡片(卡片编号由国有资产管理科统一管理,各管理使用部门不得随意编写)一式二份,资产负责人签字后,一份部门留存,一份交资产购置人。

(三)资产购置人凭管理使用部门资产负责人签字的卡片、发票和验收单到分类管理部门(二级管理部门)办理资产入账手续。

(四)分类管理部门(二级管理部门)审核手续完备后,登记分类管理明细账,是固定资产的还应登记固定资产分类管理明细账。

(五)分类管理部门(二级管理部门)打印资产卡片,资产负责人签字后,交资产购置人,部门留存使用部门(三级管理部门)卡片。

(六)国有资产管理科(一级管理部门)审核手续完备后,登记学校资产明细账,是固定资产的还应登记学校固定资产明细账。

(七)国有资产管理科打印资产卡片,资产负责人签字后,交资产购置人,部门留存分类管理部门(二级管理部门)卡片。

(八)资产购置人凭国有资产管理科(一级管理部门)负责人签字的卡片、发票和验收单到财务处办理有关财务结算手续。

第十六条 学校内部资产调剂必须由调剂部门填制资产调剂单(一式四份,调出部门一份,调入部门一份,二级管理部门一份,一级管理部门一份),使用部门按调剂单和资产管理卡片到二级和一级部门办理调入、调出手续。调入部门按新购资产程序办理;调出部门到二级管理部门办理下账手续,二级管理部门到一级管理部门办理资产变更手续,无论办理下账或变更手续,都必须附各自部门的原资产卡片。调剂手续要及时办理,不得延误。

第十七条 所有购入、调入、自制及赠送的国有资产,不论其经费来源或赠送方式如何,均为我校资产,均须交所在基层单位管理,并按新购资产程序办理资产入账手续,不得在个人手中保存或在账外滞留。

第四章 资产的配置

第十八条 学校国有资产配置是指学校财务部门、国有资产管理部门等根据各系、各部门履行职能的需要,按照学校有关规定,通过购置或者调剂等方式为各系、各部门配备资产的行为。

各系、各部门应根据各自的需要在学校年度预算编制前,逐级申报需求计划。具体要求是:各系、各部门向本类资产管理部门(即二级管理部门)提出需求申请,二级管理部门在审核需求计划时必须进行充分调研,认为确需配置的先在所属类资产中进行调剂,确实无法调剂的,加注部门意见,报一级管理部门;一级管理部门再从全校国有资产中进行调剂,若还是无法进行调剂的,归类整理后,写出年度学校国有资产需求报告,主管副校长签批后,报学校会议审批。财务处根据学校会议决议,列入年度各系、各部门预算后按相关规定进行配置。

第十九条 各系、各部门国有资产配置应当符合以下条件:

(一)现有资产无法满足各系、各部门履行职能的需要;

(二)难以与其他系或部门共享、共用相关资产;

(三)难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置,或者采取市场购买方式的成本过高。

第二十条 学校国有资产配置应当符合规定的配置标准;没有规定配置标准的,应当从严控制,合理配置。

第二十一条对于各系、各部门长期闲置、低效运转或者超标准配置的资产,原则上由二级管理部门进行调剂,并报一级国有资产管理部门备案。

第二十二条学校各级国有资产管理部门应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度。

学校各级国有资产管理部门应当对实物资产进行定期清查,做到账账、账卡、账实相符,加强对学校专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等无形资产的管理,防止无形资产流失。

第二十三条 添置的国有资产必须严格履行下列验收手续:

1.基建工程必须有竣工报告及工程决算情况报告,验收结束要写出验收报告。

2.购置的国有资产必须有正式发票及购置单位验收单。

3.自制设备必须通过技术鉴定,并有成本核算或支出决算单。自制失败,应写出专题报告并核销经费。

4.调进和赠送的国有资产,按调拨单和赠送文件,由调进单位或受赠单位验收。

第五章 资产处置

第二十四条学校国有资产处置,是指学校对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。

第二十五条学校各级国有资产管理部门处置国有资产,应当由使用部门提出处置申请,逐级审批,未经批准不得自行处置。

第二十六条学校占有、使用的国有资产的处置(包括货币性资产损失的核销),报主管部门审批。

第二十七条财政部门或者主管部门对学校国有资产处置事项的批复是学校各级国有资产管理部门和财务部门调整相关会计账目的凭证。

第二十八条学校国有资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则。

学校出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的,应当通过拍卖等市场竞价方式公开处置。

第二十九条学校国有资产处置收入属于国家所有,应当按照政府非税收入管理的规定,实行“收支两条线”管理。

第三十条 固定资产有下列情况之一者,可申请报废:

(一)超过使用期限而丧失效能的。

(二)陈旧落后,已经淘汰的。

(三)由于技术更新,其零配件已停产,不能修复的。

(四)损坏严重无法修复或经多次修理,其维护、修理费用已接近或超过所购价值的以及无修复价值的。

(五)国家标准改变,导致不能继续使用的。

(六)由于自然灾害或在重大事故中损毁的。

第三十一条 固定资产有下列情况之一者,可申请调剂或调出:

(一)由于客观情况发生变化,造成闲置的。

(二)由于更新换代,弃之不用的。

(三)由于性能降低,不能满足使用要求的。

(四)由于各种原因,历年积压的。

第三十二条 固定资产发生被盗、丢失事件,应及时向校保卫部门和分口管理部门同时报失。

第三十三条 报废、报失、调出固定资产,按下列程序办理:

(一)由使用单位分别提出拟报废或拟调剂、调出固定资产清单,并逐项进行技术鉴定,做出可否报废或可否调出的结论。

(二)报失固定资产,应由管理人员写出资产丢失的详细情况,使用单位应写出调查报告,明确责任,提出处理意见。

(三)履行完批准报废、报失、调出的手续后,先到分口管理部门和资产管理科办理资产下账手续,再到财务部门办理财务下账手续。

(四)处理报废固定资产的残值收入和有偿调拨收入,均应上交财务部门。

第六章 资产清查

第三十四条学校原则上由资产管理部门组织,每年年底前进行一次资产清查工作,有下列情形之一的,应当立即进行资产清查:

(一)根据国家专项工作要求或者上级政府实际工作需要,被纳入统一组织的资产清查范围的;

(二)进行重大改革或者整体、部分改制为企业的;

(三)遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的;

(四)会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的;

(五)会计政策发生重大更改,涉及资产核算方法发生重要变化的;

(六)上级财政部门认为应当进行资产清查的其他情形。

第三十五条学校资产清查工作的内容主要包括基本情况清理、账务清理、财产清查、损溢认定、资产核实和完善制度等。

第七章 资产信息管理与报告

第三十六条学校资产管理部门应当按照国有资产管理信息化的要求,及时将资产变动信息录入管理信息系统,对本单位资产实行动态管理,并在此基础上做好国有资产统计和信息报告工作。

第三十七条 国有资产信息报告是学校财务会计报告的重要组成部分。学校财务部门要按照财政部门规定的事业单位财务会计报告的格式、内容及要求,对其占有、使用的国有资产状况定期做出报告。

第八章 监督检查

第三十八条学校国有资产管理部门及其工作人员,应当依法维护学校国有资产的安全完整,提高国有资产使用效益。

第三十九条学校各级国有资产管理部门应当建立健全科学合理的国有资产监督管理责任制,将资产监督、管理的责任落实到具体部门、单位和个人。

第四十条 学校国有资产监督应当坚持内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合,事前监督与事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。

第九章 附 则

第四十一条 财务处计划财务科应按《陇南师范高等专科学校财务管理制度》做好流动资产的管理工作,建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂帐;对确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

第四十二条 各资产使用单位利用学校国有资产进行对外投资,必须进行充分的调研,写出调研报告,经逐级审批,报学校会议研究会方可实施。

第四十三条 对学校国有资产投资取得的收益,应及时足额上交学校财务部门入账核算,严禁截留、私分。

第四十四条 科研外事处是学校无形资产分类管理部门,应建立健全学校无形资产管理的规章制度,加强研究、制定一套适合我校无形资产管理的方法,保证无形资产保值增值、防止无形资产流失。

第四十五条 固定资产的范围与计价

(一)我校固定资产分为教学类固定资产与非教学类固定资产。

(二)对教学类国有资产凡耐用期一年以上,并在使用过程能保持物质形态相对不变的,可列入固定资产。

(三)对于非教学类国有资产,须具备如下条件中一条,方可列入固定资产。

1.单价500元(包括500元)以上,耐用期一年以上,并在使用过程能保持物质形态相对不变。

2.单价不满500元而耐用期一年以上的大批同类物品。

第四十六条 凡属于固定资产范围内的国有资产,各级国有资产管理部门必须同时记入各自的国有资产账明细和固定资产账明细,使用部门在打印卡片时也必须注明“固定资产”字样。

第四十七条 固定资产计价时,新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入账;自制设备按成本或实际开支的经费入账;无价调进和国内外赠送的设备,不能查明原值的,估价入账。购置调入固定资产的日常维修费用,均不计入固定资产价值。

第四十八条 固定资产的统计报表按上级有关部门的统一要求报送,校内的统计报表报送程序如下:

(一)各分口管理部门汇总统计后报资产管理科。

(二)资产管理科汇总各口的报表并与财务处固定资产资金总账核对后上报。

第四十九条 固定资产账目要形成下列体系:

(一)使用单位要建立固定资产明细账、卡。

(二)分口管理部门要建立分口管理的固定资产明细账、卡。

(三)国有资产管理科要建立全校固定资产明细账、卡。

(四)学校财务处建立固定资产资金总账,并对全校固定资产管理进行财务检查和监督。

第五十条 本办法由财务处和国有资产管理科负责解释。

第五十一条本办法自2007年7月15日起施行。